您现在的位置:985亚博足球可信吗网税务师亚博足球可信吗导航模拟试题正文

2018年税务师亚博足球可信吗题库每日一练(3.29)

2018-03-29 22:34
网络综合
手机版
税务师亚博足球可信吗网权威发布2018年税务师亚博足球可信吗题库每日一练(3.29),更多2018年税务师亚博足球可信吗题库每日一练(3.29)相关信息请访问税务师亚博足球可信吗网

《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》每日一练。

  税务师《涉税服务实务》每日一练:营改增(3.29)

  多选题

  2017年10月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有()。

  A、借:主营业务成本200000

  应交税费——应交增值税(进项税额)12000

  贷:银行存款212000

  B、借:银行存款318000

  贷:主营业务收入300000

  应交税费——应交增值税(销项税额)18000

  C、借:主营业务成本212000

  贷:银行存款212000

  D、借:主营业务成本200000

  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000

  贷:银行存款212000

  E、借:主营业务收入200000

  贷:银行存款212000

  应交税费——应交增值税(销项税额)-12000

  【正确答案】BD

  【答案解析】该题可以选择差额纳税,正确分录为:

  借:银行存款318000

  贷:主营业务收入300000

  应交税费——应交增值税(销项税额)18000

  借:主营业务成本200000

  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000

  贷:银行存款212000

  【点评】此题考核的知识点是营改增差额纳税的账务处理,是亚博足球可信吗的重点内容,也有一定难度,特别是“销项税额抵减”专栏的核算要求考生重点把握。

  销项税额抵减是营改增后新增加的专栏,用于记录营改增企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,特别需要注意的是只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用该科目核算。

  税务师《涉税服务相关法律》每日一练:附加刑(3.29)

  单选题

  死缓减为有期徒刑时,应当把附加剥夺政治权利的期限改为()。

  A、3年以上5年以下

  B、3年以上7年以下

  C、3年以上10年以下

  D、3年以上15年以下

  【正确答案】C

  【答案解析】本题考核附加刑剥夺政治权利期限的有关规定。死刑缓期执行减为有期徒刑或者无期徒刑减为有期徒刑的时候,应当把附加剥夺政治权利的期限改为3年以上10年以下。

  2018税务师《财务与会计》每日一练:现金流量(3.29)

  单选题

  甲公司2014年度发生的管理费用为5200万元,其中:以现金支付退休职工统筹退休金250万元和管理人员工资800万元,存货盘亏损失32万元,计提固定资产折旧500万元,无形资产摊销300万元,厂部办公楼折旧费100万元,其余均以现金支付。假定不考虑其他因素,甲公司2014年度现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额为()万元。

  A、3470

  B、455

  C、4300

  D、3468

  【正确答案】D

  【答案解析】本题考查经营活动产生的现金流量知识点。“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额=5200-800(管理人员工资)-32(存货盘亏损失)-500(计提固定资产折旧)-300(无形资产摊销)-100(厂部办公楼折旧费用)=3468(万元)

  2018年税务师《税法一》每日一练:消费税(3.29)

  单选题

  某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2017年12月将购进的卷烟200箱销售给位于A市的烟草批发商,取得不含税销售收入220万元;将购进卷烟的300箱销售给位于B市的零售单位,取得不含税销售收入430万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。

  A、29.00

  B、84.00

  C、54.80

  D、0

  【正确答案】C

  【答案解析】自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟销售给零售单位,那么烟草批发企业要再缴纳一道批发环节的消费税。销售给其他卷烟批发企业,不缴纳批发环节消费税。卷烟1标准箱=250条,1标准条=200支。应缴纳的消费税=430×11%+300×250×200×0.005÷10000=54.80(万元)。

  2018年税务师《税法二》每日一练:契税(3.29)

  单选题

  国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税,这一比例是()。

  A、50%

  B、85%

  C、90%

  D、95%

  【正确答案】B

  【答案解析】国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份超过85%的,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属,免征契税。